2025年電動車稅金全解析:計算方式、減免優惠與省錢攻略
2025年電動車稅制變革背景
隨著全球環保意識抬頭與減碳政策推動,電動車已成為未來交通運輸的主流趨勢。臺灣政府為配合2050淨零排放目標,持續調整電動車相關稅制,2025年將實施新的電動車稅金計算方式,這項變革直接影響車主的荷包,也關係到臺灣電動車市場的發展走向。
近年來,臺灣電動車掛牌數呈現爆炸性成長。根據交通部統計,2020年全臺電動小客車掛牌數僅約3,000輛,到了2023年已突破2萬輛,成長超過6倍。這樣快速的市場擴張,促使政府必須重新檢視電動車稅制,以因應稅收減少與道路養護需求。
財政部指出,現行電動車免徵牌照稅的優惠原訂至2025年底截止,但考量到推動綠能運輸的政策目標,2025年的新制將採取「溫和漸進」的調整策略,不會一次性取消所有優惠,而是建立更為完善的電動車稅賦架構。
2025年電動車稅金計算方式詳解
牌照稅新制計算公式
2025年起,電動車將不再完全免徵牌照稅,而是依據「馬達最大馬力」分級課稅,計算方式如下:
- 馬達功率分級 :
- 小於100馬力:比照汽油車1200cc以下級距
- 101-200馬力:比照汽油車1801-2400cc級距
- 201-300馬力:比照汽油車3001-4200cc級距
-
超過300馬力:比照汽油車4201cc以上級距
-
優惠減免比例 :
- 2025年:應納稅額的60%(即減免40%)
- 2026年:應納稅額的70%(即減免30%)
- 2027年:應納稅額的80%(即減免20%)
- 2028年起:全額課徵
實例計算 : 以一款最大馬力為250匹的電動車為例: - 對應汽油車級距:3001-4200cc,年牌照稅為15,210元 - 2025年實際應繳:15,210元 × 60% = 9,126元
燃料稅(能源稅)調整方案
電動車因不使用汽油,原本免徵燃料稅,但2025年起將改徵「汽車能源稅」,計算基準為:
- 電池容量分級 :
- 小於30kWh:年稅1,440元
- 30-60kWh:年稅2,880元
-
超過60kWh:年稅4,320元
-
減碳優惠 :
- 2025-2027年:依上述金額減半徵收
- 2028年起:全額徵收
其他相關稅費
- 貨物稅 :
- 電動小客車現行免徵貨物稅優惠延長至2030年
-
電動機車免徵貨物稅至2026年
-
奢侈稅 :
- 電動車不納入奢侈稅課徵範圍
- 但售價超過300萬元的豪華電動車需繳納10%特種貨物及勞務稅
現行優惠與2025年調整對照表
| 稅目 | 2024年(現行) | 2025年新制 | 變動幅度 | |------|-------------|------------|---------| | 牌照稅 | 全免 | 依馬力分級,減免40% | 開始部分課徵 | | 燃料稅 | 全免 | 依電池容量,減半徵收 | 新增能源稅 | | 貨物稅 | 全免 | 維持全免 | 無變動 | | 新車補助 | 最高8萬元 | 調整為最高5萬元 | 補助減少 |
電動車與燃油車稅負比較
以一款中階電動車(200馬力/50kWh電池)與同級燃油車(2000cc)比較5年總稅負:
電動車 : - 2025年:牌照稅7,620元×60% + 能源稅2,880元×50% = 4,572元+1,440元=6,012元 - 2026年:7,620元×70% + 2,880元×50% = 5,334元+1,440元=6,774元 - 2027年:7,620元×80% + 2,880元×50% = 6,096元+1,440元=7,536元 - 2028年起:全額課徵約10,500元/年
燃油車 : - 每年固定:牌照稅11,230元 + 燃料稅6,180元 = 17,410元
5年總稅負 : - 電動車:約37,000元 - 燃油車:87,050元
即使2025年後電動車稅負增加,5年下來仍比燃油車節省約50,000元稅金。
2025年電動車稅金試算工具與申報流程
自主試算三步驟
- 確認車輛規格 :
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查閱行車執照上的「馬達最大馬力」及「電池容量」
-
對應稅級 :
- 馬力對照牌照稅級距
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電池容量對照能源稅級距
-
套用優惠比例 :
- 2025年牌照稅×60% + 能源稅×50%
政府線上試算平台
財政部將於2024年底推出「電動車稅金試算專區」,車主可輸入: - 車輛型號或VIN碼 - 領牌日期 - 使用性質(自用/營業)
系統將自動計算應繳稅額,並提供歷年稅負變化預測。
申報繳納新流程
- 稅單寄送 :
- 牌照稅:每年4月寄發
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能源稅:隨牌照稅單合併寄送
-
繳納方式 :
- 新增「綠能車輛專屬繳款條碼」
- 開放信用卡分期繳稅(需手續費)
-
電子支付綁定自動扣款享1%回饋
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減免申請 :
- 低收入戶可申請全額免徵
- 計程車業者憑營業登記證減免30%
專家建議:聰明節稅策略
購車時機選擇
- 2024年底前掛牌 :
- 仍適用全免優惠至2025年周期
-
可多享有1年完全免稅
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電池容量選擇 :
- 60kWh以下車款能源稅差額達2,880元/年
- 評估日常需求選擇適當電池規格
長期持有規劃
- 5年以上持有 :
- 2028年前換車可避開全額課徵
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考慮3-4年租賃方案轉嫁稅負
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二手電動車稅負 :
- 仍適用相同計算方式
- 但馬力/電池規格不會改變
商業用途節稅
- 公司車抵稅 :
- 電動車購置成本可全額列為當年費用
-
牌照稅、能源稅屬營業費用扣除
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共享汽車平台 :
- 參與核准的共享計畫可再享10%減免
- 需提供出租紀錄佐證
未來稅制走向預測
國際趨勢比較
- 歐洲模式 :
- 按重量課稅(電動車電池重,稅負較高)
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行駛里程稅(GPS追蹤實際用路情況)
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美國模式 :
- 聯邦稅收抵免(最高7,500美元)
-
州政府額外補助
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亞洲模式 :
- 中國:購置稅全免至2027年
- 日本:根據環保性能分級課稅
臺灣後續可能調整
- 里程稅試辦 :
- 2026年可能推出自願參加方案
-
OBD-II裝置記錄里程,取代固定稅額
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碳權抵扣 :
- 電動車主可獲得碳權憑證
-
可用於抵稅或交易
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差別費率 :
- 離峰充電優惠
- 綠電充電減免
常見問題解答
Q:油電混合車稅金怎麼計算? A:2025年起,插電式混合動力車(PHEV)將拆分計算: - 燃油部分:依排氣量課徵傳統稅費 - 電力部分:比照純電車但減半徵收 非插電式混合車仍維持現行燃油車稅制。
Q:電動車免稅優惠會再延長嗎? A:財政部表示現階段規劃不會再延長全免優惠,但會視推廣情況調整減免幅度,並可能推出其他形式的補助(如充電補貼)。
Q:進口電動車稅金與國產相同嗎? A:稅金計算標準一致,但進口車需額外繳納關稅(現行電動車關稅為0%)及營業稅,整體持有成本仍較高。
Q:電動機車是否也受影響? A:電動機車2025年維持免徵牌照稅,但燃料費將隨普通重型機車級距微調至每年600元,仍遠低於燃油機車的1,200元。
結語:智慧選擇迎接新稅制
2025年電動車稅制變革標誌著臺灣綠能交通從「推廣期」進入「成熟期」,雖然稅負有所增加,但相較燃油車仍具明顯優勢。聰明的消費者可以透過瞭解詳細計算方式、掌握購車時機及善用各項節稅策略,在環保與經濟間取得最佳平衡。
建議有意購置電動車的民眾,除了關注稅制變化外,也應綜合考量充電便利性、電池衰退及二手行情等因素,選擇最符合自身需求的綠能運具,共同邁向永續未來。