生前贈與與死後繼承稅務解碼
面對著世事無常，人生中一些財務決策特別需要深思熟慮，其中之一便是在生前贈與與死後繼承之間做出選擇。這類決策不僅影響您留下的財富，也影響您愛人的未來財務狀況。釐清這兩種選擇的特點及相應稅務是十分關鍵的。
生前贈與與死後繼承的基本稅務
在2025年，生前進行財產贈與時，贈與人需要支付贈與稅，且每年享有NT$ 244萬元的免稅額。相對地，死後財產轉移給繼承人時，則需要支付遺產稅，擁有高達NT$ 1,333萬元的免稅額。此外，繼承人身份不同，也會影響到可享有的扣除此額度。
不論是現金、房地產、股票、黃金，還是土地等，這些都屬於可贈與或繼承的財產。如果您擁有NT$ 2,000 萬的總財產，在很多情況下死後繼承會更具稅務上的優勢，不過這也要視乎財產的具體形態和公告現值而定。
生前贈與與死後繼承的優缺點比較
生前贈與的好處在於可以幫助子女更早地進行財務規劃，並且由父母承擔贈與稅。然而，如果父母在過世前兩年進行了贈與，這筆財產同樣會計入遺產稅。此外，生前贈與還可能導致子女在獲得財產後忽視父母的發展。
相比之下，死後繼承的遺產稅免稅額較高，並享有更多的扣除，例如喪葬費NT$ 123萬元、配偶NT$ 493萬元及子女每人NT$ 50萬元等。不過，若繼承的是房產，因無法如現金與股票那樣簡單分配，可能會因子女意見不合而造成困難和問題。
如何計算贈與稅與遺產稅所需的成本
可以使用以下公式來計算稅額：
（遺產或贈與財產總額 – 免稅額 – 其他扣除額）x 稅率級距 – 累進差額
生前贈予計算範例
若您計畫在生前贈送價值NT$ 2,000萬元的財產，應用時可按以下進行：
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生前贈與，贈與人為納稅義務人
2,000 萬元 – 免稅額 244 萬元 = 1,756 萬元
1,756 萬元 x 10% ＝ 175.6 萬元
死後繼承計算範例
若您選擇在過世後將財產轉交繼承人，計算方式如下：
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死後繼承，繼承者為納稅義務人
2,000 萬元 – 1,333 萬元 – 123 萬元 = 544 萬元
544 萬元 x 10% ＝ 54.4萬元
這些計算顯示，生前贈與在稅務上對贈與者負擔較重，而死後繼承能不須支付高額稅金。然而，如果財產以分年贈與的方式來操作，例如子女每年僅接受NT$ 244萬元的贈與，則贈予者將免於支付贈與稅，或者父母先將財產贈予配偶（因配偶之間的財產贈與除房屋外不須繳稅），這都可以有效降低稅負。
實際案例分析
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甲先生的選擇 ：甲先生計劃逐年將自己的儲蓄贈與孩子，這樣他便可以充分運用每年的免稅額度，避免一次性支付高額的贈與稅。這使得他能確保每一筆資金都能妥當送到孩子手中，且不對家庭財務造成壓力。
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乙女士的智慧繼承策略 ：乙女士選擇留下大部分財產給她的配偶，因為配偶間沒有贈與稅，剩餘財產為孩子們所繼承。在她過世後，孩子們需支付一定的遺產稅，但因乙女士前期妥善運用扣除額，他們實際承擔的稅務壓力不大。
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丙先生的混合策略 ：丙先生考慮到自己的所有資產，包括房產和股票，因此他選擇部分生前贈與和部分遺產繼承的方式。在生活當中，他每年利用生前免稅額將部分資金轉給孩子，同時保留房產的所有權作為遺產。因此，在他過世後，孩子們雖需支付遺產稅，但因房產所創造的長期收益，足以抵消這部分稅金。
